سناریو (صنایع غذایی کلوچه شیرین )
مهران جعفری، کارمند جدید دریافت کالا، گزارش کرده است که کمیت کالای دریافتی پیش از پذیرش و پرداخت فاکتور با کمیت سفارش مقایسه نمی شود به رغم آن که او تنها سه ماه به این شغل اشتغال داشته است، ولی متوجه شد که روندهای اختلاف در اغلب موارد وقتی بیشتر رخ می دهند که آقای حسن محمدی مسئول است و شرکت با مسئولیت محدود مهتاب فروشنده است. آیین نامه پیمان شرکت یک جمله ی صریح دارد که هرگونه پرداخت را در صورت عدم تطابق کمیت سفارش، کمیت دریافت، و کمیت فاکتور منع می کند.
حسابرس
شما به عنوان حسابرس مسئولیت رسیدگی به خریدهای شرکت با مسئولیت محدود مهتاب را به عهده دارید و شرکت فایل های کامپیوتری و داده های مشروحه زیر را در اختیار شما قرار داده است:
هدف،
حسابرسی ، پیما ن ها را برای تشخیص این موضوع وارسی می کند که آیا رویه های مناسبی مستقر هستند و از آنها پیروی می‌شود تا اطمینان حاصل شود که کمیت دریافت کالا با کمیت سفارش یکسان است.
تمام پیما ن ها که در آنها تفاوتهایی وجود دارد، به ویژه، برای تشخیص این امر بررسی می شوند که آیا مشکلاتی در ارتباط با کمیت سفار ش شده و کمیت دریافتی پیما ن های بسته شد ه توسط حسن محمدی یا شرکت با مسئولیت محدود مهتاب وجود دارد.
منبع داد ه ها،
اطلاعات دریافتی روی رایانه شخصی در ادار ه ی دریافت کالا در پایگاه داد ه های برنامه ی اکسل مایکروسافت ذخیره می شود. این پایگاه داد ه ها مشتمل بر اطلاعات مربوط به شمار ه ی پیمان و کمیت کالای دریافتی برحسب شمار ه ی کالا است. یک پیمان ممکن است چند بارنامه یا رسید انبار داشته باشد.
این اطلاعات قابلیت ارسال به اکسل در قالب جداول مورد نظر شما را دارد.
اطلاعات پیما ن ها شامل جمع کمیت سفارش بر حسب پیمان و برحسب شمار ه ی کالااست.
جدول پیمان - فیلدهای لازم: شمار ه ی پیمان؛ تاریخ؛ مسئول پیمان؛ فروشنده؛ شمار ه ی کالا؛ تاریخ انقضای پیمان، کمیت سفارش؛ قیمت واحد؛ جمع قیمت
جدول دریافت کالا- فیلدهای لازم: شماره رسید انبار، شمار ه ی پیمان؛ تاریخ دریافت کالا؛ شمار ه ی کالا؛کمیت کالای دریافت شد ه؛ کارمند دریافت کنند ه ی کالا
تحلیل
از جدول پیمان از داد ه های رسید یا دریافت کالا دو نسخه ی پشتیبان تهیه م یشود.
اطلاعات پایگاه داد ههای پیمان برای دوازده ماه اخیر واکشی خواهد شد و برحسب پیمان و شمار ه ی کالا،
با پایگاه داد ه های دریافت کالا مقایسه خواهند شد.
گروه حسابرسی پس از تشخیص کل میزان کالای دریافتی برحسب پیمان و شمار ه ی محصول، آن را با کمیت کالای سفارش شده برحسب پیمان و شمار ه ی محصول مقایسه می کنند. اگر کمیت سفارش متفاوت از کمیت دریافتی باشد، اطلاعات تفصیلی دریافت کالا به فایل recipt- lt- ordered
)یعنی کمیت دریافت کمتر از کمیت سفارش است( و فایل recipt- ht- ordered )یعنی کمیت دریافت بیشتر از کمیت سفارش است( واکشی می شود. تحلیل بیشتر فروشندگانی که بالاترین انحراف را دارند )برحسب شمار ه ی اقلام؛ شمار ه ی کالاها؛ و ارزش انحراف]قیمت واحد*کمیت[( مسئول پیمانی که بالاترین انحراف را دارد )برحسب اقلام، کالاها، و ریالی( مشخص خواهد کرد.
نکته: بارنامه هایی که بخشی از کالا را شامل می شوند ممکن است دلیل ممکن کمتر بودن کمیت دریافتی از کمیت سفارش شد ه باشند.
نتایج تحلیل داده ها توسط حسابرس
لطفا اطلاعات مسئله شامل جدول ذیل را در کامپیوتر خود ذخیره کرده و با بررسی آن نکات حسابرسی مربوطه را استخراج نمایید:
1-
2-
3-
http://hma.ir/forumsample/Tables%20v3.xlsx.xlsx
آخرین ویرایش 13 مارس 2017
